Начать бесплатно
Блог / КУДиР на УСН «Доходы» в 2026 году
Инструкция

КУДиР на УСН «Доходы»: как заполнить в 2026 году и какие поступления в неё попадают

Таблица «поступление → доход или нет» со ссылками на НК РФ, построчный образец заполнения Раздела I и автоматическая сборка книги из банковских выписок и реестров эквайринга.

1 ноября 2026 · LidFly

Самая дорогая ошибка при заполнении КУДиР на УСН «Доходы» — скопировать в книгу все приходы из банковской выписки подряд. В таком файле перевод между собственными счетами и пополнение счёта личными деньгами ИП превращаются в «облагаемую выручку» под 6%, а чистая выплата интернет-эквайринга, наоборот, занижает налоговую базу на сумму удержанной банком комиссии и приводит к расхождению с фискальными данными при камеральной проверке.

В бухгалтерском подключении LidFly (/mcp/accounting для внешних клиентов Claude, ChatGPT и Codex) ИИ разбирает загруженные выписки, реестры эквайринга и акты, а детерминированный сервер отбирает в налоговый регистр (accountingTaxRegisterEntries) только облагаемые поступления и возвраты покупателям. После проверки расчёта команда accounting_generate_report (report_type="kudir") выгружает готовую книгу в .xlsx вместе с проверочной PDF-копией без ручного копирования строк и пересчёта формул.

Кратко: правила ведения КУДиР на УСН «Доходы» в 2026 году.

Обязанность и форма: ИП и организации на УСН обязаны вести Книгу учёта доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ) по форме и порядку из Приложений № 2 и № 5 к Приказу ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ (действует с 2024 года, применяется в 2026 году).

Что заполняют на УСН «Доходы»: Титульный лист и Раздел I (графы 1–4; графа 5 по расходам не заполняется). Разделы II и III не ведутся, а Раздел IV заполняют только плательщики торгового сбора (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Страховые взносы в действующей форме КУДиР не отражаются (разъяснение ФНС).

Кассовый метод: доход признаётся в день поступления денег на счёт или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), эквайринг записывается в полной сумме оплаты покупателя до вычета комиссии, а возврат покупателю — со знаком «минус» в периоде фактического возврата. Нормативные источники проверены 01.11.2026.

Какие разделы КУДиР заполняют на УСН «Доходы» в 2026 году

По статье 346.24 НК РФ налогоплательщики на упрощённой системе обязаны вести налоговый учёт показателей своей деятельности в Книге учёта доходов и расходов (раздел УСН на сайте ФНС России). Для индивидуальных предпринимателей эта книга заменяет бухгалтерский учёт: по пп. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ИП освобождены от ведения бухучёта, если ведут налоговый учёт доходов (разъяснение ФНС России). Организации (ООО) на УСН ведут и бухгалтерский учёт по счетам, и КУДиР как налоговый регистр.

В 2026 году действует форма КУДиР и порядок её заполнения из Приложений № 2 и № 5 к Приказу ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. В бланке четыре раздела и титульный лист, но на объекте «Доходы» заполняют не все:

Почему в КУДиР больше не вписывают страховые взносы: с вступлением в силу Приказа ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ прежний раздел для отражения страховых взносов из КУДиР исключён. Уменьшение авансовых платежей и годового налога на фиксированные взносы ИП, 1% свыше 300 000 ₽ и взносы за работников (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) рассчитывается вне КУДиР и отражается в декларации по УСН. Подробный разбор правил и сроков вычета смотрите в статье об уменьшении УСН «Доходы» на страховые взносы в 2026 году.

Таблица: какие поступления попадают в КУДиР на УСН «Доходы», а какие нет

По пункту 1 статьи 346.15 НК РФ в КУДиР включаются доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ), а поступления, поименованные в статье 251 НК РФ, в налоговую базу не входят (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ — справка ФНС по объекту налогообложения УСН). Датой получения дохода по кассовому методу признаётся день поступления денег на счёт в банке или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Сверяйте каждую строку банковской выписки и первички по назначению операции: входит ли сумма в графу 4 Раздела I КУДиР, на какую норму НК РФ опирается отбор и как эту строку проводит сервер /mcp/accounting при сборке налогового регистра.

Операция в выписке или первичке Попадает ли в КУДиР (графа 4 Раздела I) Основание в НК РФ и разъяснениях ФНС Как обрабатывает сервер /mcp/accounting
Оплата от заказчика по договору или счёту (постоплата) Да, в полной сумме на дату зачисления денег на счёт Доход от реализации кассовым методом (п. 1 ст. 346.15, ст. 249, п. 1 ст. 346.17 НК РФ) Проводится как b2b_revenue, создаёт запись entryType="income" в accountingTaxRegisterEntries и попадает в графу «Доходы» КУДиР
Предоплата (аванс) от покупателя или заказчика Да, в полной сумме в день получения аванса, даже если услуга ещё не оказана При кассовом методе полученные авансы включаются в доходы периода получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) Проводится как advance_received, сразу записывается в налоговый регистр (incomeCents) на дату платежа
Оплата покупателя банковской картой (интернет- и торговый эквайринг) Да, в полной (валовой) сумме оплаты покупателя до удержания комиссии эквайера В доход включается вся сумма расчёта с покупателем; комиссия банка на УСН «Доходы» базу не уменьшает (п. 1 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ) Выплата в выписке без реестра помечается provisional с блокером acquiring_register_required. По реестру эквайринга в КУДиР идёт полная сумма gross_cents (b2c_revenue), а банковское зачисление переводится в own_transfer (clearing_to_bank)
Комиссия банка за ведение счёта (РКО) и удержанная комиссия эквайринга Нет, не попадает и не уменьшает графу 4 На объекте «Доходы» расходы на банковское обслуживание не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ) Проводится как bank_fee или acquiring_fee для бухгалтерского журнала и сверки остатков, в accountingTaxRegisterEntries не пишется (income = 0)
Возврат денег (аванса или оплаты) покупателю / заказчику Да, со знаком «минус» в графе 4 в том периоде, когда деньги фактически возвращены со счёта Возвращённые суммы уменьшают доходы налогового (отчётного) периода фактического возврата (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ) Проводится как customer_refund, создаёт запись entryType="refund" (reductionCents) и выгружается в КУДиР как возврат, уменьшающий налоговую базу
Перевод собственных средств между своими счетами (в том числе со сберегательного или второго расчётного счёта) Нет, не попадает Движение денег между счетами одного лица не образует экономической выгоды (ст. 41, п. 1 ст. 346.15 НК РФ) Классифицируется как own_transfer, в налоговый регистр УСН не включается
Пополнение расчётного счёта личными средствами ИП Нет, не попадает Личные средства предпринимателя не являются доходом от реализации или внереализационным доходом (ст. 41, ст. 346.15 НК РФ) Проводится как owner_contribution, в accountingTaxRegisterEntries и КУДиР не попадает
Взнос учредителя в уставный капитал ООО Нет, не попадает Имущество и денежные средства в виде взносов в уставный капитал не учитываются в доходах (пп. 3 п. 1 ст. 251, п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ) Проводится как charter_capital (проводка Дт 51 Кт 80 для ООО), в налоговый регистр УСН не входит
Получение или возврат основной суммы займа / кредита Нет, не попадает (основной долг ни при получении, ни при возврате доходом не является) Средства по договорам кредита или займа не учитываются в доходах (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ) Операции по займам и кредитам выходят за поддерживаемый контур /mcp/accounting: сервер выставляет блокирующий вопрос unsupported_case
Проценты, полученные по выданному займу или банковскому депозиту / остатку на счёте Да, в полной сумме на дату зачисления процентов Проценты по договорам займа, кредита, банковского счёта и вклада — внереализационный доход (п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ) При наличии процентных или кредитных схем сервер фиксирует вопрос по классификации (operation_classification_required / unsupported_case) и не закрывает период без проверки
Возврат переплаты налога или взносов с ЕНС, а также возврат аванса от поставщика Нет, не попадает (на УСН «Доходы» ранее уплаченные поставщику суммы и налоги в расходах не учитывались) Возврат собственных средств не создаёт дохода по ст. 41 и ст. 346.15 НК РФ Не создаёт записи income в accountingTaxRegisterEntries; при нетиповом назначении платежа требует подтверждения классификации
Подписанный акт оказанных услуг (УПД) до поступления оплаты от клиента Нет, в момент подписания акта запись в КУДиР не делается (запись появится только в день оплаты) Кассовый метод признания доходов (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) Акт (service_act) проводится с признаком tax_recognition: false: для ООО формирует бухгалтерскую проводку Дт 62 Кт 90, но не дублирует доход в КУДиР

Отдельно следите за связкой эквайринга и фискальных чеков онлайн-кассы (ОФД). Если покупатель оплатил услугу картой на сайте, у вас одновременно есть фискальный чек ККТ и строка в реестре интернет-эквайринга. Заносить в КУДиР и чек ОФД, и реестр эквайринга, и банковское зачисление нельзя — иначе одна и та же выручка попадёт в налоговую базу дважды или трижды. В /mcp/accounting фискальные чеки (fiscal_receipts) загружаются с контрольной ролью (evidenceRole: "control_only"): они сверяют полноту выручки и подсвечивают расхождения (fiscal_receipt_mismatch), но не создают повторную запись в КУДиР.

Образец заполнения Раздела I КУДиР на УСН «Доходы»: построчный пример

По пунктам 2.1–2.4 Порядка заполнения (Приложение № 5 к Приказу ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@) записи в Раздел I вносятся в хронологическом порядке позиционным способом на основе первичных документов. В графе 2 указываются дата и номер первичного документа, подтверждающего получение дохода (или возврат), в графе 3 — краткое и точное содержание операции, в графе 4 — сумма дохода в рублях.

Проверим отбор строк на примере I квартала 2026 года, когда за январь — март по расчётному счёту ИП прошли семь операций:

  1. 15.01.2026 — получена предоплата 50% от ООО «Вектор» по договору на разработку сайта (платёжное поручение № 18): 120 000 ₽.
  2. 22.01.2026 — ИП перевёл со своего второго расчётного счёта собственные средства: 80 000 ₽ (не доход, в КУДиР не вносится).
  3. 10.02.2026 — получена окончательная оплата от ООО «Вектор» по акту № 4 (платёжное поручение № 64): 120 000 ₽.
  4. 18.02.2026 — покупатели оплатили консультации банковскими картами через интернет-эквайринг на общую сумму 50 000 ₽; банк удержал комиссию 1 000 ₽ и перечислил на расчётный счёт 49 000 ₽ (реестр эквайринга № РЭ-02/18 от 18.02.2026; в КУДиР идёт полная сумма 50 000 ₽).
  5. 28.02.2026 — банк списал комиссию за РКО за февраль: 1 900 ₽ (расход на УСН «Доходы» не учитывается, в КУДиР не вносится).
  6. 12.03.2026 — получен аванс от ИП Смирнова А. В. по счёту № 11 (платёжное поручение № 102): 40 000 ₽.
  7. 25.03.2026 — по соглашению о расторжении возвращена часть аванса ИП Смирнову А. В. (платёжное поручение № 145): −15 000 ₽ (уменьшает доходы I квартала по абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Из семи банковских операций в таблицу Раздела I КУДиР за I квартал 2026 года (по форме Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@) входят только пять записей — без перевода между своими счетами на 80 000 ₽ и без списания комиссии за РКО 1 900 ₽:

№ п/п (гр. 1) Дата и номер первичного документа (гр. 2) Содержание операции (гр. 3) Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, руб. (гр. 4) Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, руб. (гр. 5)
1 15.01.2026, п/п № 18 Предоплата от ООО «Вектор» по договору № 03/26 от 12.01.2026 за разработку сайта 120 000,00 —
2 10.02.2026, п/п № 64 Окончательная оплата от ООО «Вектор» по акту № 4 от 09.02.2026 120 000,00 —
3 18.02.2026, реестр эквайринга № РЭ-02/18 Выручка от оплаты услуг банковскими картами покупателей (до удержания комиссии эквайера 1 000 руб.) 50 000,00 —
4 12.03.2026, п/п № 102 Аванс от ИП Смирнова А. В. по счёту-оферте № 11 от 11.03.2026 40 000,00 —
5 25.03.2026, п/п № 145 Частичный возврат неиспользованного аванса ИП Смирнову А. В. по счёту № 11 (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ) −15 000,00 —
Итого за I квартал 315 000,00 —

Аналогично заполняются таблицы за II, III и IV кварталы, где в конце каждого квартального блока подводятся две строки: оборот за сам квартал и сумма нарастающим итогом с 1 января («Итого за полугодие», «Итого за 9 месяцев», «Итого за год»). Именно эти четыре накопленных итога из Раздела I КУДиР ложатся в основу расчёта авансовых платежей и годового налога УСН «Доходы» 6% и переносятся в строки доходов годовой декларации по УСН.

Что делать, если в периоде не было движений («нулевая КУДиР»): даже при отсутствии поступлений в течение года налогоплательщик на УСН формирует КУДиР с заполненным титульным листом и нулевыми итоговыми строками Раздела I, чтобы по требованию инспекции подтвердить отсутствие облагаемой базы за налоговый период (ст. 346.24 НК РФ).

Как сервер LidFly формирует налоговый регистр и КУДиР из выписок и реестров

Бухгалтерский MCP LidFly работает на отдельном адресе https://lidfly.ru/mcp/accounting и подключается во внешнем ИИ-клиенте (Claude, ChatGPT, Codex) через раздел «Интеграции → Бухгалтерия». Встроенный рекламный чат LidFly к бухгалтерским инструментам не подключён. Полный справочник подключения и схем доступен в документации по бухгалтерии УСН «Доходы», а общий годовой порядок учёта ИП разобран в статье о самостоятельном ведении бухгалтерии ИП на УСН «Доходы».

Чтобы в КУДиР не попала галлюцинация языковой модели или случайный перевод между своими счетами, сборка книги в /mcp/accounting разделена на строгие серверные этапы (подробная матрица того, что делает ИИ и что контролирует сервер, приведена в материале «Нейросети для бухгалтера»):

  1. Загрузка и нормализация первоисточников. Пользователь загружает исходные файлы (bank_statement, acquiring_register, fiscal_receipts, service_act, contract, upd) через accounting_request_upload и accounting_complete_upload, после чего запускает сессию импорта (accounting_start_import → accounting_add_bank_rows / accounting_add_acquiring_rows / accounting_add_fiscal_receipt_rows / accounting_add_documents → accounting_finish_import). Каждая строка сохраняет source_file_id и точный source_locator (номер строки или листа в файле).
  2. Отбор операций в налоговый регистр (accountingTaxRegisterEntries). В регистр УСН с типом income попадают только операции с признаком налогового признания (tax_recognition !== false) и типами b2b_revenue, b2c_revenue и advance_received, а с типом refund — только проведённые возвраты покупателям (customer_refund). Переводы между своими счетами (own_transfer), личные пополнения (owner_contribution), уставный капитал (charter_capital), комиссии банка (bank_fee, acquiring_fee), налоги (tax), взносы (contribution) и акты без оплаты (service_act) в регистр КУДиР не включаются.
  3. Блокировка неподтверждённых и неподдерживаемых строк. Если в выписке пришло зачисление эквайринга без загруженного валового реестра, сервер ставит статус provisional и открывает блокирующий вопрос acquiring_register_required. Если назначение платежа неоднозначно — открывается блокер operation_classification_required, а при обнаружении займов, кредитов, валюты, маркетплейсов или основных средств — блокер unsupported_case.
  4. Проверка расчёта (accounting_calculate_usn) и выгрузка КУДиР (accounting_generate_report). Выгрузить КУДиР можно только по идентификатору расчёта calculation_id, который получил статус complete и не устарел (stale_at: null). При вызове accounting_generate_report с параметром report_type="kudir" сервер формирует два зашифрованных файла со статусом обязательной проверки (requires_professional_review): таблицу kudir-<period_to>.xlsx (лист «Раздел I» с номером, датой, ссылкой на первичный документ source_locator, содержанием операции, суммами доходов и возвратов в копейках) и проверочную PDF-копию kudir-<period_to>-check.pdf с реквизитами организации, ИНН, периодом и сводкой расчёта.
  5. Исправление проведённых записей без тихой перезаписи истории. Если вы заметили, что операция классифицирована неверно (например, возврат от поставщика или собственный перевод был ошибочно помечен как выручка), проведённые строки не затираются задним числом: через accounting_prepare_correction и accounting_commit_plan старая запись получает статус corrected_by_new_event, создаётся корректирующее событие, а прежний слепок расчёта автоматически переводится в stale до пересчёта.
Работай через бухгалтерское подключение LidFly (/mcp/accounting).
Сначала вызови accounting_get_methodology и accounting_get_context,
покажи доступные проекты и учётные организации и дождись моего выбора.
Для выбранных workspace_project_id и accounting_entity_id проверь через
accounting_get_dashboard, accounting_search_records и accounting_list_issues (status="open"),
какие поступления за период 2026-01-01 — 2026-09-30 вошли в налоговый регистр (b2b_revenue, b2c_revenue, advance_received, customer_refund),
какие исключены (own_transfer, owner_contribution, bank_fee, acquiring_fee) и нет ли открытых блокирующих вопросов.
Покажи сводку и жди моего текстового подтверждения перед вызовом accounting_calculate_usn.
После моего подтверждения выполни расчёт за 2026-01-01 — 2026-09-30, проверь статус complete через accounting_explain_calculation
и после второго подтверждения сформируй КУДиР через accounting_generate_report (report_type="kudir"),
затем покажи созданные файлы из accounting_list_artifacts.

Два клиентских сценария: от сырой выписки до проверенного файла КУДиР

Оба типовых сценария ниже — условные примеры на реальной цепочке инструментов /mcp/accounting: они показывают, как сервер отсекает необлагаемые поступления и блокирует выгрузку КУДиР до полной сверки первички.

Типовой сценарий 1: ИП на УСН «Доходы» очищает выписку от собственных переводов и формирует КУДиР за 9 месяцев

Исходная ситуация. Предприниматель оказывает маркетинговые услуги на УСН «Доходы» 6%. За январь — сентябрь 2026 года по двум рублёвым расчётным счетам прошло 1 840 000 ₽ зачислений. Из них 1 420 000 ₽ — оплаты и авансы от заказчиков, 300 000 ₽ — переводы между собственными счетами ИП, 120 000 ₽ — пополнение счёта личными деньгами для оплаты аренды, а в августе оформлен возврат заказчику 40 000 ₽. При ручном переносе выписки в таблицу предприниматель рисковал включить в КУДиР лишние 420 000 ₽ и переплатить 25 200 ₽ налога.

Для выбранного ИП в бухгалтерском подключении LidFly:
1) проверь загруженные выписки за 2026-01-01 — 2026-09-30 через accounting_list_source_files и accounting_search_records;
2) покажи все операции с неясным назначением в accounting_list_issues (operation_classification_required);
3) проверь, что переводы между своими счетами (300 000 ₽) проведены как own_transfer,
   пополнение личными средствами ИП (120 000 ₽) — как owner_contribution,
   а возврат клиенту (40 000 ₽) — как customer_refund;
4) после моего текстового подтверждения выполни accounting_calculate_usn за 2026-01-01 — 2026-09-30
   и при статусе complete выпусти КУДиР через accounting_generate_report (report_type="kudir").

Что делают ИИ и сервер LidFly. При импорте выписок сервер автоматически распознал штатные переводы между счетами ИП (own_transfer) и пополнения собственными средствами (owner_contribution) и не записал их в accountingTaxRegisterEntries. По одной нестандартной банковской формулировке сервер создал вопрос operation_classification_required: после уточнения и повторной классификации с привязкой к первичному документу вопрос закрывается.

Затем после вашего подтверждения сервер выполняет accounting_calculate_usn: в налоговую базу попадают только облагаемые доходы 1 420 000 ₽ минус возврат 40 000 ₽ (итого база 1 380 000 ₽, статус complete). По второму подтверждению инструмент accounting_generate_report (report_type="kudir") создаёт файлы kudir-2026-09-30.xlsx и kudir-2026-09-30-check.pdf в accounting_list_artifacts, где каждая строка Раздела I содержит прямую ссылку source_locator на строку банковской выписки.

Практическая польза. Из КУДиР исключены 420 000 ₽ необлагаемых собственных переводов, а возврат покупателю корректно уменьшил базу периода без ручного редактирования формул.

Типовой сценарий 2: Малое ООО с актами услуг и интернет-эквайрингом устраняет двойной счёт и выпускает КУДиР

Исходная ситуация. Малое ООО на УСН «Доходы» оказывает ИТ-услуги корпоративным заказчикам по актам и принимает оплату от розничных клиентов картами через интернет-эквайринг. За первое полугодие 2026 года компания подписала с корпоративными клиентами акты на 900 000 ₽ (из них на счёт поступило 750 000 ₽, а ещё 150 000 ₽ заказчик оплатит в июле), а по интернет-эквайрингу провела розничные оплаты на 400 000 ₽, из которых банк удержал 8 000 ₽ комиссии (2%) и перечислил на счёт 392 000 ₽. Бухгалтер загрузил банковскую выписку, подписанные акты (service_act) и фискальные чеки онлайн-кассы (fiscal_receipts), но забыл приложить валовой реестр интернет-эквайринга и попытался сразу выгрузить КУДиР.

Для нашего ООО в проекте проверь через accounting_get_dashboard и accounting_list_issues,
почему сервер не даёт сформировать КУДиР за 2026-01-01 — 2026-06-30.
Покажи:
— какие операции эквайринга имеют статус provisional (acquiring_register_required);
— как в системе проведены акты оказанных услуг (service_act) и фискальные чеки (fiscal_receipts), чтобы они не задвоили выручку в КУДиР.
До моего подтверждения импорт и генерацию отчёта не запускай.

Что делают ИИ и сервер LidFly. Попытка вызвать accounting_generate_report до загрузки реестра эквайера отклоняется сервером с кодом final_artifact_requires_complete_calculation, потому что расчёт accounting_calculate_usn находится в статусе blocked / provisional из-за открытого вопроса acquiring_register_required на зачисление 392 000 ₽.

Одновременно ИИ показывает по данным accounting_search_records, как сервер защитил книгу от двойного счёта и преждевременного признания выручки: загруженные акты (service_act) на 900 000 ₽ сформировали для ООО бухгалтерские проводки по счёту 62 (Дт 62 Кт 90), но получили метку tax_recognition: false, поэтому в КУДиР вошли только фактически оплаченные по банку 750 000 ₽ (неоплаченные 150 000 ₽ попадут в книгу в III квартале в день прихода денег). Фискальные чеки привязались с ролью control_only только для контроля полноты выручки. После того как бухгалтер дозагружает реестр эквайринга (accounting_add_acquiring_rows), сервер сверяет формулу gross − refunds − fee ± adjustments = settlement (400 000 − 0 − 8 000 = 392 000 ₽), записывает в регистр полную сумму оплат покупателей 400 000 ₽, переводит чистую банковскую выплату 392 000 ₽ в own_transfer (clearing_to_bank) и помечает старую предварительную строку как corrected_by_new_event. Повторный расчёт по базе 1 150 000 ₽ (750 000 ₽ + 400 000 ₽) получает статус complete, и сервер формирует файлы kudir-2026-06-30.xlsx и kudir-2026-06-30-check.pdf.

Практическая польза. ООО ведёт и бухгалтерский учёт по актам, и кассовую КУДиР в одном контуре: неоплаченные акты на 150 000 ₽ и чеки ОФД не завышают базу полугодия, а эквайринг попадает в графу 4 в полной сумме 400 000 ₽ до удержания комиссии 8 000 ₽.

Ограничения продукта и правила хранения КУДиР

Даже когда книга сформирована в .xlsx и .pdf, налогоплательщик сам завершает её годовое оформление, хранит первичку и следит за тем, чтобы операции бизнеса укладывались в поддерживаемый контур /mcp/accounting.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать КУДиР в налоговую инспекцию вместе с декларацией по УСН?

Нет. Книгу учёта доходов и расходов не нужно прикладывать к годовой декларации или заранее заверять в ИФНС. По статьям 346.24 и 93 НК РФ налогоплательщик обязан вести КУДиР в течение года, хранить её не менее 5 лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ) и представлять в инспекцию только по официальному требованию при проверке.

Заполняются ли в КУДиР на УСН «Доходы» расходы и страховые взносы?

По общему правилу нет. Графа 5 Раздела I на УСН «Доходы» остаётся пустой (кроме особых случаев целевого использования бюджетных субсидий по п. 2.5 Порядка к Приказу ФНС № ЕА-7-3/816@). Отдельный раздел для страховых взносов в действующей форме КУДиР упразднён: взносы уменьшают сам авансовый платёж и налог по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ и отражаются в декларации по УСН.

Как отразить в КУДиР возврат денег покупателю или заказчику?

По абзацу 3 пункта 1 статьи 346.17 НК РФ возвращённый аванс или оплата уменьшают доходы того налогового (отчётного) периода, в котором деньги фактически списаны со счёта покупателю. В Разделе I КУДиР возврат записывается отдельной строкой на дату возврата в графу 4 со знаком «минус».

Почему в КУДиР нельзя переносить чистую выплату эквайринга из банковской выписки?

Банк-эквайер перечисляет на расчётный счёт выручку за вычетом своей комиссии, тогда как по пункту 1 статьи 346.17 и пункту 1 статьи 346.18 НК РФ в доходы УСН «Доходы» включается полная сумма, оплаченная покупателем. Запись чистой банковской выплаты занижает налоговую базу на сумму удержанной комиссии.

Как сформировать КУДиР через бухгалтерское подключение LidFly?

Бухгалтерский сервер /mcp/accounting подключается во внешнем ИИ-клиенте (Claude, ChatGPT, Codex). После проведения выписок и реестров эквайринга за период с 1 января и выполнения расчёта accounting_calculate_usn со статусом complete вызов accounting_generate_report с параметром report_type="kudir" создаёт файл kudir-<period_to>.xlsx и проверочную PDF-копию kudir-<period_to>-check.pdf.

Следующий шаг: чек-лист проверки КУДиР перед расчётом аванса и декларацией

Перед тем как закрывать квартал или год и формировать итоговый файл КУДиР, проверьте по своему проекту четыре контрольные точки:

  1. Сверка всех счетов и реестров с 1 января. Убедитесь через accounting_list_source_files и accounting_get_dashboard, что загружены выписки по всем открытым расчётным счетам и валовые реестры по каждому терминалу и интернет-эквайрингу без разрывов по датам.
  2. Отсутствие необлагаемых приходов в графе 4. Проверьте через accounting_search_records, что переводы между своими счетами (own_transfer), личные пополнения ИП (owner_contribution) и взносы в уставный капитал (charter_capital) не попали в облагаемую выручку.
  3. Подтверждение возвратов покупателям. Убедитесь, что у каждой операции customer_refund указаны реквизиты платёжного поручения или чека возврата и она вошла в период фактического списания денег.
  4. Актуальный статус расчёта (complete без stale). Вызовите accounting_explain_calculation и убедитесь, что после последних правок расчёт пересчитан, не имеет флага stale_at и его итог по базе совпадает с суммой Раздела I в kudir-<period_to>.xlsx.

Подробное руководство по настройке подключения и схемам инструментов смотрите в документации по бухгалтерскому MCP. Смежные этапы учёта УСН «Доходы» разобраны в отдельных руководствах: как вести бухгалтерию ИП самостоятельно на УСН «Доходы» в 2026 году, расчёт налога УСН «Доходы» 6% и авансовых платежей по кварталам, уменьшение УСН «Доходы» на страховые взносы в 2026 году и что можно доверить ИИ в бухгалтерии, а что считает сервер. О том, как изолировать учёт разных ИП и ООО по отдельным проектам, читайте в статье о памяти и разделении Проектов в Пространствах.

С чего начать: подключите бухгалтерский MCP в разделе «Интеграции → Бухгалтерия», загрузите банковскую выписку и реестр эквайринга с начала 2026 года и запустите команду проверки регистра перед выпуском kudir-<period_to>.xlsx.